Od 1. januára 2025 vstupujú na Slovensku do platnosti významné zmeny v oblasti dane z pridanej hodnoty (DPH), ktoré ovplyvnia financovanie vozidiel prostredníctvom lízingu a auto úverov. Tieto legislatívne úpravy majú za cieľ zosúladiť slovenskú legislatívu s európskymi smernicami a zjednodušiť administratívu pre podnikateľov. V tomto článku sa pozrieme na kľúčové zmeny a ich dopad na podnikateľské subjekty.
Finančný lízing ako dodanie tovaru od 1. januára 2025
Doteraz bol finančný lízing považovaný za dodanie služby, čo znamenalo, že DPH sa odpočítavala postupne z jednotlivých splátok počas trvania zmluvy. Od 1. 1. 2025 sa však finančný lízing, pri ktorom je na konci zmluvy dohodnutá opcia kúpy za symbolickú sumu, považuje za dodanie tovaru. To znamená, že daňová povinnosť vzniká už pri odovzdaní predmetu lízingu a podnikateľ si môže odpočítať DPH z celej sumy naraz pri začiatku zmluvy.
Obmedzenie odpočtu DPH na 50 % od 1. júla 2025
Od 1. 7. 2025 sa plánuje zavedenie paušálneho obmedzenia odpočtu DPH na 50 % pri nákupe, lízingu a prevádzke motorových vozidiel kategórie M1 a motocyklov kategórie L1e a L3e, ktoré sa používajú na podnikateľské aj súkromné účely. Toto opatrenie má zjednodušiť administratívu a eliminovať potrebu evidencie jázd na súkromné a podnikateľské účely.
Ako si odpočítať celú DPH z auta v 2025
Plný odpočet DPH bude naďalej možný pri vozidlách, ktoré sú preukázateľne používané výlučne na podnikateľské účely. Medzi tieto patria napríklad vozidlá určené na ďalší predaj, prenájom, taxislužby, autoškoly či výcvik vodičov.
Porovnanie lízingu a auto úveru z pohľadu DPH
| Kritérium | Finančný lízing (od 1.1.2025) | Auto úver |
|---|---|---|
| Vznik daňovej povinnosti | Pri odovzdaní predmetu lízingu | Pri kúpe vozidla |
| Odpočet DPH | Jednorazovo na začiatku zmluvy | Jednorazovo pri kúpe vozidla |
| Obmedzenie odpočtu DPH | 50 % pri zmiešanom využití | 50 % pri zmiešanom využití |
| Administratíva | Jednoduchšia | Jednoduchšia |
Praktické odporúčania
- Prehodnoťte svoje financovanie vozidiel: Zvážte, či je pre vás výhodnejší lízing alebo auto úver vzhľadom na nové pravidlá DPH.
- Evidencia využitia vozidla: Ak chcete uplatniť plný odpočet DPH, zabezpečte dôkladnú evidenciu, že vozidlo je používané výlučne na podnikateľské účely.
- Konzultujte svoje možnosti s odborníkmi: Porozprávajte sa so svojím účtovníkom alebo daňovým poradcom o najlepšom postupe pre vašu konkrétnu situáciu.
Zmeny v oblasti DPH pri financovaní vozidiel od roku 2025 prinášajú nové výzvy, ale aj príležitosti pre podnikateľov. Je dôležité byť informovaný a pripravený na tieto legislatívne úpravy, aby ste mohli optimalizovať svoje daňové povinnosti a zabezpečiť efektívne financovanie svojho vozového parku.
Ak potrebujete individuálnu konzultáciu alebo pomoc pri výbere najvhodnejšej formy financovania nového či jazdeného vozidla, neváhajte nás kontaktovať.